eyeOpen.nl maakt gebruik van cookies (en vergelijkbare technieken) voor een goede werking van de site, voor tracking en voor het bijhouden van statistieken. Jouw internetgedrag kan door deze derden gevolgd worden door middel van tracking cookies, zodat we je ook buiten onze website relevante aanbiedingen kunnen doen. Ga je verder op de site? Dan stem je erin toe dat wij cookies plaatsen en daarmee jouw persoonsgegevens verzamelen. Lees meer over hoe wij met jouw gegevens om gaan.

Belastingaangifte als woningeigenaar: minder voordeel door de tariefcorrectie?

Je bent al ruim een jaar trotse eigenaar van je eerste koophuis. Een grote investering, maar het was het dubbel en dwars waard. Alleen de hoeveelheid belasting die je over je huis moet betalen went niet. Gelukkig mag je een aantal kosten aftrekken van je belastbaar inkomen. Hoewel, dat belastingvoordeel wordt ook steeds kleiner. Als je inkomen in de vierde belastingschijf valt, krijg je namelijk te maken met de tariefcorrectie. Hoe dat precies zit? Wij vertellen je hoe de belastingaangifte als woningeigenaar in elkaar steekt.

Belastingaangifte als woningeigenaar

Heb je een huis gekocht met behulp van een hypotheek? Dan kun je een aantal kosten aftrekken van je bruto jaarinkomen. Daardoor wordt jouw belastbaar inkomen lager en heb je fiscaal voordeel. Een van de bekendste aftrekposten is de hypotheekrenteaftrek, waar je recht op hebt als je de lening annuïtair of lineair aflost. Door de tariefcorrectie, die op 1 januari 2014 van kracht is gegaan, is het belastingvoordeel dat je daarvan krijgt echter steeds minder. Vooral als je met je inkomen in de hoogste belastingschijf valt.  

Belastingaangifte als woningeigenaar

Zo werkt het Nederlandse belastingstelsel

Voordat we daar verder op ingaan, kijken we eerst even naar de basis van het Nederlandse belastingstelsel. Elk jaar geef je bij de belastingaangifte in box 1 je inkomen uit werk en woning aan. Naast je inkomen mag je hier ook aftrekposten invullen, zoals de eenmalige kosten bij het afsluiten van de hypotheek en de hypotheekrente. Tot slot vul je ook de eigenwoningforfait in.

Jouw belastbare inkomen

Het eigenwoningforfait wordt opgeteld bij je bruto jaarinkomen. De aftrekposten, zoals de hypotheekrente, worden er juist van afgetrokken. Voila, het bedrag dat overblijft is jouw belastbaar inkomen. Het percentage inkomstenbelasting dat je daarover moet betalen, hangt af van hoeveel je verdient. Er zijn in totaal vier belastingschijven met ieder hun eigen belastingtarief.

Belastingschijven

Zoals je kunt zien, moet je meer belasting betalen naarmate je inkomen hoger is. Met een bruto jaarsalaris hoger dan € 67.072, val je bijvoorbeeld in de vierde en laatste schijf: daar geldt een belastingtarief van 52%. Voor 1 januari 2014 kon je, als je met je bruto jaarsalaris in deze belastingschijf viel, jouw hypotheekrente ook aftrekken voor 52%. In dat geval was je fiscale voordeel dus groter dan bij iemand die met zijn of haar jaarsalaris in een lagere schijf viel en de hypotheekrente kon aftrekken tegen een lager percentage. Om van de hypotheekrenteaftrek geen ‘rijkeluis subsidie’ te maken, is de tariefcorrectie in het leven geroepen.

Wat houdt de tariefcorrectie in?

De tariefcorrectie zorgt ervoor dat je de aftrekbare kosten van een eigen woning, zoals de hypotheekrente, niet meer kunt aftrekken tegen het tarief van de vierde schijf (52%). Dit tarief wordt namelijk stapsgewijs verlaagd met 0,5% per jaar, totdat in 2041 een percentage van 38% is bereikt. In 2017 staat het tarief op 50%. Dit betekent minder belastingvoordeel. In de hoogste belastingschijf betaal je per saldo steeds meer belasting voor je eigen woning.

Een kanttekening bij de tariefcorrectie

Dat de tariefcorrectie zo z’n voordelen heeft, moge duidelijk zijn. De maatregel zorgt er bijvoorbeeld voor dat het belastingvoordeel voor mensen met een inkomen dat in schijf vier valt, oftewel: de ‘rijken’, niet veel groter is dan voor mensen met een inkomen binnen een van de lagere belastingschijven. Toch kun je ook een kanttekening plaatsen bij de tariefcorrectie. Het kan namelijk gebeuren dat je in de vierde belastingschijf geen voordeel meer hebt van de hypotheekrenteaftrek, maar wel de ‘last’ van de tariefcorrectie. Check onderstaand rekenvoorbeeld maar eens.

Rekenvoorbeeld
Stel, jouw bruto inkomen was in 2016 € 120.000. Je hebt geen aftrekposten, behalve de hypotheekrenteaftrek. De hypotheekrente die je het afgelopen jaar betaalt hebt, bedraagt € 4.000. Je eigenwoningforfait bedraagt € 3.900. Je belastbare inkomen uit eigen woning is dus positief, namelijk (€ 4.000- € 3.900 =) € 100. Het voordeel van de hypotheekrenteaftrek is 52% x € 100 = € 52. Maar: dan komt de tariefcorrectie om de hoek kijken. De tariefcorrectie bedraagt in dit geval 2% x € 4.000 = € 80. Dat is extra te betalen inkomstenbelasting. Per saldo betaal je dus (€ 80 - €52=) € 28 belasting.

Die € 28 valt nu nog te overzien, maar de tariefcorrectie wordt elk jaar iets meer. Over 10 jaar kun je de hypotheekrente nog maar aftrekken tegen 45%. De tariefcorrectie bedraagt in dat geval 7% x € 4.000 = € 280. Per saldo betaal je dan (€ 280 - € 52=) € 228 belasting. Dat is andere koek.

Ontsnappen aan de extra te betalen belasting

Om onder de tariefcorrectie en dus de extra te betalen inkomstenbelasting uit te komen, besluiten sommige mensen om de kosten voor een eigen woning dan maar niet af te trekken. In dat geval krijg je geen tariefcorrectie. Hier kun je profijt van hebben. We leggen het uit aan de hand van een rekenvoorbeeld:

Rekenvoorbeeld
Stel, je zou besluiten de hypotheekrente niet af te trekken, dan heb je een positief inkomen van € 3.900. Dit is namelijk het bedrag van het eigenwoningforfait. Door de toepassing aftrek wegens geen of kleine eigenwoningschuld, valt dit inkomen weg. Je hypotheekrente is namelijk hoger dan het eigenwoningforfait. In vergelijking met de situatie dat je de hypotheekrente wel aftrekt, betaal je nu dus € 28 minder belasting.

Verplicht om alle aftrekposten op te nemen

Slim bedacht, maar mag het ook? Helaas niet. Volgens Staatssecretaris Wiebes van Financiën ben je verplicht om al je aftrekposten in je inkomstenbelasting op te nemen. Doe je dat niet, dan ben je in overtreding. Oei!

Belastingaangifte eigen huis

Je zult dus altijd alle aftrekposten op moeten nemen bij de aangifte van de inkomstenbelasting. Ook als dat betekent dat jij per saldo minder belastingvoordeel hebt. Wil jij weten hoe je belastingaangifte doet als woningeigenaar? Dan hebben wij deze handige checklist 'Belastingaangifte eigen huis' voor je. Daarin staat:

  • welke kosten je mag aftrekken van jouw inkomen;
  • hoe je de aftrekposten correct opgeeft.

Veel succes!

Download jouw Checklist Belastingaangifte eigen huis

 Checklist Belastingaangifte eigen huis

Arlette Cernëus

Arlette werkt bij eyeOpen.nl, een onafhankelijk hypotheekadviseur die jou helpt bij het vinden en afsluiten van de voordeligste hypotheek voor jou. Helemaal online en telefonisch. Voor een vaste lage all-in prijs.

Vind je dit ook interessant?

Alle artikelen